연말정산 부양가족 기본공제 요건을 정확히 알아야 절세가 가능합니다. 부모님·자녀·형제자매의 연령·소득 기준, 중복공제 방지, 실제 부양 요건까지 국세청 기준으로 정리했습니다.
1. 부양가족 기본공제란?
연말정산에서 부양가족 기본공제란, 근로자가 실제로 부양하고 있는 가족 구성원에 대해 세금을 줄여주는 제도입니다.
근로자 본인을 포함해 일정 소득·연령 요건을 충족한 가족 구성원 1인당 연 150만 원의 기본공제를 받을 수 있습니다.
단, 모든 가족이 해당되는 것은 아니며, 소득·연령·부양 여부를 모두 충족해야 공제 대상이 됩니다.
2. 부양가족 기본공제 대상자 요건
2-1. 소득 요건
- 연간 소득금액 100만 원 이하 (근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)
- 예: 아르바이트, 연금, 이자, 배당 등 포함
- 단, 근로소득만 있는 부양가족의 경우 급여총액 500만 원까지 인정
예시:
부모님이 국민연금 수령액 외 추가 소득이 없고, 연금이 연 100만 원 이하라면 공제 가능.
단, 부동산 임대소득 등 기타소득이 있다면 소득금액이 100만 원을 초과할 수 있어 주의해야 합니다.
2-2. 연령 요건
| 구분 | 연령 기준 |
| 부모님(직계존속) | 1963년 12월 31일 이전 출생자 (만 60세 이상) |
| 자녀(직계비속) | 만 20세 이하 (2005년 이후 출생자) |
| 형제·자매 | 만 20세 이하 또는 장애인 |
| 장애인 | 연령 제한 없음 |
| 배우자 | 소득요건만 충족하면 연령 제한 없음 |
3. 부모님, 자녀, 형제자매별 공제 기준 정리
부모님 공제 요건
- 만 60세 이상 + 소득금액 100만 원 이하
- 주거지가 달라도 실제 부양 중이면 공제 가능
- 단, 형제자매 간 중복 공제 불가
→ 실제로 부양한 사람 1인만 공제 가능
자녀 공제 요건
- 만 20세 이하, 소득 100만 원 이하
- 본인 명의로 근로소득이 있는 경우 급여가 500만 원을 넘으면 제외
- 대학생도 만 20세 이하라면 공제 가능, 21세 이상이면 불가
형제·자매 공제 요건
- 만 20세 이하 또는 장애인
- 실제 부양 관계 입증 필요 (주민등록상 동거 또는 송금내역 등 증빙 필요)
4. 실제 부양 요건과 중복공제 주의사항
부양가족 공제를 받기 위해서는 **“실제로 부양하고 있는지”**가 중요합니다.
단순히 가족관계만으로는 인정되지 않으며, 아래 조건을 충족해야 합니다.
- 실제 생활비 지원 내역, 송금 기록, 의료비 부담 등 증빙 필요
- 형제자매, 맞벌이 부부 간 중복 공제 금지
- 예: 부부가 자녀를 각각 부양가족으로 공제 신청 불가
- 부모님 공제는 실제로 부양한 자녀 1인만 가능
국세청은 중복 공제가 확인될 경우, 직전 과세연도에 부양가족으로 신고한 사람에게 우선 공제를 인정하고,
그마저도 없을 경우에는 소득금액이 많은 사람에게 공제 권한을 부여합니다.
5. 인정되지 않는 부양가족 유형
다음의 경우에는 기본공제 대상에서 제외됩니다:
- 사실혼 관계 배우자
- 며느리, 사위, 삼촌, 외삼촌, 고모, 이모, 조카, 사촌, 형제자매의 배우자
- 소득 100만 원 초과자 (근로소득 500만 원 초과자 포함)
- 이미 다른 근로자의 공제대상으로 등록된 가족
예시:
형제자매가 동시에 부모님을 부양가족으로 등록하면 한쪽만 인정됩니다.
또한, 퇴사한 배우자나 양도소득이 발생한 부모님은 소득요건 초과로 공제 불가합니다.
6. 부양가족 공제 신청 시 유의사항
- 공제 중복 금지
→ 한 부양가족은 한 사람만 공제 가능. - 실제 부양 증빙 필수
→ 생활비 송금 내역, 의료비 영수증 등 보관. - 소득증명 확인
→ 부모님이나 자녀의 소득금액 증명서(국세청 발급)를 확인. - 홈택스 자동등록 기능 활용
→ 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 부양가족 자료 불러오기 가능.
7. 연말정산 절세 전략 요약
| 구분 | 공제 요건 | 절세 포인트 |
| 부모님 | 만 60세 이상, 소득 100만 원 이하 | 형제자매 간 중복 방지 |
| 자녀 | 만 20세 이하 | 자녀 수에 따라 기본공제 + 추가공제 가능 |
| 배우자 | 소득 100만 원 이하 | 별도 소득이 없을 경우 반드시 등록 |
| 장애인 | 연령 제한 없음 | 장애인 추가공제(200만 원) 가능 |
💡 핵심 팁:
연말정산 시 부양가족 공제를 꼼꼼히 점검하면 최대 수십만 원의 환급 효과를 얻을 수 있습니다.
특히 부모님을 실제로 부양 중이라면 형제자매와 중복신청을 피하고,
부양 증빙 자료를 미리 준비해 두는 것이 중요합니다.
